НДС остаётся входом. Сайт про консультацию по НДС, и аудит компании не превращается в разбор налога на прибыль как отдельной услуги. Прибыль, если она есть на общей системе, появляется только там, где декларации обязаны не спорить друг с другом: выручка, аванс, операция без налога. Как оптимизировать саму прибыль, здесь не считают. Считают, не создаёт ли картина по НДС вопрос, на который нечего ответить.
Узкая сверка одной книги — аудит НДС перед сдачей. Сюда приходят, когда сомнение уже про компанию: режим, группа договоров, счета, которые живут отдельно от учёта.
Где картины расходятся чаще всего
Режим в голове и режим в документах. Компания считает себя на упрощёнке, а в договоре с крупным клиентом цена разложена так, будто налог предъявляют. Или наоборот: общая система, а менеджер по привычке пишет, что налога нет. Статья 168 требует предъявить сумму, когда начисление есть. Фраза в счёте инспектора не убеждает. Она как раз создаёт вопрос: почему документ и декларация разные. На аудита это ловят по типовому счёту и по двум-трём длящимся договорам, не по всему архиву.
Доход и правило на упрощёнке. Глава 26.2 в действующей редакции включает НДС при определённом доходе. Порог на сайте не переписываем: его читают на дату. Аудит спрашивает, не выставляете ли вы счета «без налога» после того, как уровень уже пройден, и не взят ли более мягкий порядок, чем редакция даёт вашему доходу. Это не поиск льготы. Это проверка, что декларация описывает то правило, которое ваше.
Облагаемое и необлагаемое в одном акте. Статья 149 и статья 164 не дают средней ставки. Если в месячном акте смешаны разные операции, декларация либо завышает, либо занижает, и покупатель видит одну сумму. Налоговый аудит компании здесь стыкует договор, акт и строку декларации. Пока они трое разные, камеральной есть что спросить, даже если каждая бумага по отдельности «примерно похожа на правду».
Вычет и реальность поставки. Крупная строка в книге покупок при пустом складе, при услуге без следа работ, при стороне договора, которая ничего не передавала. Это уже не арифметика книг. Это статья 54.1. В налоговом аудите такую строку не прячут внутрь «общей картины благополучия». Её выносят отдельно: защищать нельзя. Подробный ход проверки сделки — 54.1.
Переход, который уже решили, но не посчитали. Уведомление по статье 346.13 либо ещё возможно, либо его нет. Восстановление по статье 170 либо заложено, либо аудит показывает, что сравнение режимов посчитано без него. Тогда «мы уходим, потому что НДС надоел» не выдерживает собственный же расчёт. Консультация по шагам перехода — здесь. Аудит компании нужен раньше шагов, если неизвестно, расходится ли текущая картина.
Чем этот аудит отличается от консультации по одному налогу
Консультация закрывает вопрос, который вы уже можете произнести. Налоговый аудит нужен, когда произнести нечего, кроме «посмотрите, всё ли сойдётся, если придут». Смотрят не всё подряд. Смотрят стыки.
Стык НДС и режима. Стык счёта и декларации. Стык вашего вычета и реализации поставщика. Стык аванса в договоре и следа в книге. Стык нескольких договоров с одним клиентом, если ими пытаются разложить одну поставку. Стык лиц, если в разговоре уже звучит «есть ещё одно общество на ту же работу». Последний стык не оформляют. Если второе лицо не живёт отдельно, аудит это называет ограничением: такую конструкцию в позицию «можно защищать» не ставят. Длинный разбор признаков — не продукт этой страницы. Продукт — отказ защищать разрез на проверке.
ИП на этом аудите бывает реже общества, но бывает. Предприниматель, у которого патент на один вид и упрощёнка на другой, а счета всем выставляет одинаково «без налога». Картина для инспектора одна: документ не следует режиму конкретного вида. Страница кому разделяет, с каким вопросом приходит ИП, общество и главбух. Метод аудита тот же.
Что вы забираете
Короткий перечень стыков. По каждому: в чём расхождение, какая статья, что сделать до сдачи или до требования. Не рейтинг «налоговая безопасность» и не балл. Балл нельзя положить в пояснение. В пояснение кладут факт.
Отдельно помечают стыки, которые уже не лечатся правкой шаблона. Сданная декларация с занижением — разговор про статью 81, уточнёнку, а не про «подождём, спросят или нет». Сданный документ, который покупатель принял к вычету, не переписывают в одностороннем порядке. Стык без исполнения не лечат дособором сканов.
Если стыков нет, так и пишут. Компанию не держат на втором круге аудита, чтобы найти замечание. Следующий шаг тогда — сдавать и иметь под рукой комплект по крупным строкам на случай обычного вопроса камеральной. Что входит в такой комплект, — подготовка к проверке.
Оптимизация налогов всплывает, только если стык показал лишнее начисление или незаявленный свой вычет. Это следствие, не цель аудита. С чего консультант вообще начинает разговор про оптимизацию, когда клиент приходит именно с этой фразой, — отдельная страница. Чтобы не путать с правкой одной книги НДС, есть ещё оптимизация НДС по итогам.
Чего в аудите компании нет
Нет инвентаризации склада силами консультанта и нет проверки кассы. Нет подписи на отчётности. Нет годового бюджета налогов по месяцам: это другая задача, не предпроверочная. Камеральная статья одна и та же независимо от того, в какую инспекцию вы сдаётесь. Нет обещания, что после аудита требование не придёт. Прийти оно может по сопоставлению счетов-фактур. Аудит повышает другое: на пришедший вопрос есть документ, и в декларации нет строки, которую вы сами не готовы показать.
Нет «серой, но аккуратной» полосы. Строка либо стыкуется с фактом и нормой, либо её убирают до того, как её увидит статья 88. Как устроен ответ на уже начатую камеральную и на доначисление — защита.
Кто ведёт аудит без имени на витрине — кто консультирует. Вход с одним вопросом, если аудит компании вам широк, — консультация.
Стыки, которые не видны из одной книги НДС
Выручка в декларации по НДС и выручка, которую компания называет в другом режиме. На упрощёнке это доход главы 26.2. На общей системе инспектор видит оборот не только глазами книги продаж. Аудит не пересчитывает налог на прибыль и не оптимизирует его. Он спрашивает, нет ли реализации, которая прошла мимо книги продаж, и нет ли в книге продаж того, чего в отгрузке не было. Оба расхождения — вопрос к НДС. Соседняя форма лишь подсказывает, где искать, если свои книги уже «сошлись сами с собой».
Обособленное подразделение. Филиал и дополнительный офис не второй плательщик. Адрес склада не делит лимит режима и не делит правило ставки. Если в компании говорят «у нас два направления в двух городах, значит два НДС», аудит это снимает сразу. Налог к уплате по статье 173 один на общество, пока общество одно. Второе юридическое лицо — другой разговор, и только если у него своя деятельность. Та же деятельность на втором имени в аудите помечается как то, что на проверке не защищают. Это не отдельный трактат про разрезание бизнеса. Это граница списка стыков: дальше этого пункта оптимизацию не строят.
Посредник и продавец. Если компания продаёт свой товар, договор с заголовком «агентский» не переносит базу на тонкое вознаграждение. Аудит смотрит, чей товар и кто в счёте перед конечным покупателем. Настоящий посредник живёт своим вознаграждением по правилам, которые кодекс даёт этой роли, и не прячет в него чужой оборот. Переименование купли-продажи, чтобы декларация стала тоньше, — стык между названием и фактом. Его не «доведут до ума» формулировкой. Его вернут к договору продажи и к обычной главе 21.
Внутренние счета группы. Аренда, управление, закупка на всех. Если услуга была, цена внятная, документ по статье 169, вычет у получателя может быть обычным. Если содержания не было, а оборот крутится, чтобы появилась строка, это не стык «оформить аккуратнее». Это сделка, которую проверяют по статье 54.1 и не кладут в резерв. На аудите компании достаточно назвать такие обороты и вынуть их из надежды на снижение. Не нужно описывать всю группу за три года, если наружу продаёт одно лицо и вопрос в его декларации.
Что аудит сознательно не раздувает
Не раздувает выбор объекта упрощёнки и не считает, какой объект «выгоднее», если вопрос был про НДС. Объект меняет налог упрощёнки. Он не отменяет обязанность начислить НДС, когда редакция её уже включила, и не создаёт вычет там, где поставщики налог не предъявляют. Путать эти этажи — способ уйти с консультации с таблицей, которая не отвечает на вопрос инспектора.
Не раздувает кадровый контур и взносы. Они попадают в разговор, только если из-за них уже ломают документы по НДС: дробят штат по лицам, чтобы картина выглядела как несколько бизнесов. Тогда это снова граница статьи 54.1, а не расчёт взносов. Сами взносы здесь не продукт.
Не раздувает географию. Камеральная статья не становится другой от того, в каком городе стоит инспекция. Готовить «особый комплект под регион» аудит не будет. Комплект один: договор, счёт-фактура, приёмка, совпадение с режимом.
Не ставит компании балл и не сравнивает её с отраслевым «нормативом нагрузки». Норматив из статьи в интернете не норма НК РФ. Низкий платёж при живом вычете — не нарушение. Высокий платёж при пустом входном налоге — не недосмотр аудита. И то и другое может быть честной арифметикой статьи 173. Аудит спорит с арифметикой только там, где она разошлась с документом.
По итогам компания получает перечень стыков и адресатов правок, как и на узком аудите декларации, только список длиннее за счёт режима и договоров. Если список пуст, это пишут. Пустой перечень не продлевают вторым кварталом «для надёжности». Надёжность здесь — сдать то, что стыкуется, и держать комплект по крупным строкам. Как его держать до требования, — подготовка к проверке.
Крупной на этом аудите считают не «всё, что выше ощущения», а то, на чём держится налог к уплате или вычет: несколько договоров, один поставщик, один аванс, один шаблон на весь отдел продаж. Мелочь канцелярии в перечень не тащат, иначе стыки тонут. Если мелочь потом всплывёт в требовании, её закроют как реквизит, а не как кризис компании. Кризис готовят по крупному. Это сознательное сужение, и его называют в начале, чтобы директор не ждал описи каждого акта за год.
Сужение не означает, что противоречие в мелком акте скрывают. Если в мелком акте нет поставки, а вычет заявлен, это не мелочь. Это статья 54.1 независимо от суммы. Сумма влияет на то, с чего начать сверку, а не на то, можно ли оставить пустую строку «потому что она маленькая». Маленькую пустую строку убирают так же, как большую. Просто папку под неё не раздувают на десятки листов.
Когда перечень стыков готов, его не превращают в программу на квартал вперёд. Программа появляется только если в перечне есть шаблон или длящийся договор. Остальные пункты либо закрываются до ближайшей сдачи, либо помечены как «не защищать» и закрываются отсутствием строки. Держать их в статусе «ещё думаем» до следующей камеральной — способ прийти к требованию с тем же вопросом, который аудит уже задал вам раньше инспектора.
Думать после перечня имеет смысл только там, где не хватает одного документа, и документ в компании правда может найтись: накладная на складе, допник у юриста, приёмка у объекта. Тогда пункт стоит как «найти или не защищать», со сроком внутри компании, который короче вашей даты сдачи. Если к дате документ не нашёлся, срабатывает вторая ветка, без продления поиска в инспекционный срок. Поиск в инспекционный срок уже не аудит. Это подготовка ответа, и папка к тому моменту должна быть честной, а не обещанием «донесём».
Честная папка по компании короче, чем кажется в начале аудита. В ней стыки, которые реально расходятся, а не описание всего бизнеса. Описание бизнеса инспектор и так увидит из декларации. Ему не хватает не презентации, а ответа, почему счёт, режим и книга говорят одно и то же. Если они говорят одно и то же, аудит на этом заканчивается. Если нет, заканчивается перечнем, кто внутри компании что правит до сдачи. Третьего продукта — «наблюдения за налогами» — здесь нет.
Записаться
Напишите режим и что именно смущает: счета против декларации, упрощёнка и налог, крупный вычет или уже принятое решение уйти с общей системы. Приложите типовой счёт и, если есть, декларацию последнего квартала. Этого хватает, чтобы начать со стыка, а не с архива.