НДС.Консультант не подаёт уведомление за вас и не переводит учёт. Позиция говорит: переход в это окно выдерживает проверку или нет, и что будет с НДС, если выдержать. Если вопрос пока про одну строку декларации, а не про систему, начните с консультации по НДС.
Что должно сойтись одновременно
Статья 346.12 пускает именно вас: ограничения главы читают целиком, не по памяти «мы маленькие». Статья 346.13 даёт срок уведомления. Срок прошёл — перехода в этом окне нет, какие бы счета ни хотелось выставить с понедельника. Восстановление по статье 170 посчитано отдельной суммой: остатки, основные средства, то, что кодекс велит восстановить при уходе с общей системы. Долю и момент берут из статьи на дату, не из статьи трёхлетней давности.
Покупатели. Кому из них ваш исходящий налог нужен как вычет. Если крупный договор живёт на этом вычете, уход часто стоит скидки или потери контракта. Скидку сравнивают с тем, что вы перестанете начислять, и с восстановлением. Без этого сравнения переход всегда «выгодный» на бумаге и дорогой в первом же письме клиента.
Доход впереди. Не только лимит, который пускает на упрощёнку, но и уровень, при котором НДС на УСН включается. Если вы уходите и сразу попадаете в правило, где налог всё равно есть, это смена порядка, а не отмена главы 21. Правило берут своё, не более мягкое «на всякий случай». Занизить его — не цель консультации.
Входной налог на общей системе. Если он большой и заявлен правильно, уход его обрывает и частично разворачивает восстановлением. Если его почти нет, обрывать нечего, и переход чаще упирается только в покупателя и в срок. Это видно по книге покупок, не по ощущению «мы и так мало принимаем к вычету».
Какие вопросы консультант задаёт до позиции
Уведомление ещё можно подать в это окно или разговор уже про следующее. Путаница здесь самая дорогая: компания живёт как на упрощёнке, а инспекция видит общую систему, потому что уведомления не было. Счета не лечат отсутствие уведомления.
Кто выставляет счета клиентам и какой файл у них в руках. Переход, о котором знает главбух и не знает отдел продаж, даёт месяц документов по старому правилу. Позиция называет это отдельно: смена системы без смены шаблона не завершена.
Есть ли длящиеся договоры, где цена разложена на сумму и налог. Их список нужен до уведомления. Допник про цену и момент, с которого налог предъявляют иначе, не появляются сами в день перехода. Пока действует старый текст, отгрузки по нему спорят с новой декларацией. Это уже вопрос будущей камеральной, не «юридическая мелочь».
Не путаете ли вы упрощёнку с освобождением по статье 145. Освобождение от обязанностей плательщика при лимите выручки из самой статьи — не переход на УСН и не маленькая ставка. Лимит не делят на несколько лиц. Если вам предлагали «остаться на общей, но без НДС» через эту статью, консультант проверяет лимит по норме, а не по желанию.
Не собираетесь ли вы пройти в допуск вторым лицом на ту же деятельность. Это не способ перехода. В позицию такой ход не входит. Если конструкция уже есть, её не защищают как оптимизацию режима. Сделка и конструкция, где выгода единственная цель, — статья 54.1.
Что будет с НДС, если переход выдерживает
До даты, с которой вы на упрощёнке, живёт прежняя глава 21: декларация, вычеты, авансы, которые надо закрыть, а не бросить. Незакрытый аванс не исчезает от смены режима. Его судьбу смотрят по статье 167 и по правилам перехода в кодексе на дату, а не по формуле «начнём с чистого листа».
После перехода налог либо есть, либо нет — по правилу вашего дохода, не по надписи «УСН» на бланке. Если есть, счёт предъявляет сумму по статье 168. Надпись «без НДС» при этом занижает. Если нет, рисовать налог «чтобы клиенту было что принять» тоже нельзя: документ не на ту систему. Оба края консультант проговаривает до того, как менеджер пообещает клиенту привычную бумагу.
Вычет на упрощёнке не становится автоматически шире. Он есть, если есть входной налог и выполнены статьи 171 и 172. У многих после ухода закупки остаются без счетов-фактур, и этот инструмент гаснет. Это считают заранее, на цифрах вашей книги, без обещания «зато примем всё».
Обратный ход — с упрощёнки на общую — считают той же связкой наоборот, если клиенты готовы забирать налог, а закупки идут со счетами-фактурами. У него своё окно. «Вернуться с понедельника, потому что квартал вышел тяжёлым» норма не поддерживает.
Если окно закрыто или ряд не сошёлся
Остаётесь на общей системе до следующего окна. Оптимизация этого квартала, если она есть, живёт внутри главы 21: свой вычет, верный шаблон, пара аванса. Это оптимизация НДС по итогам консультации, и она не изображает смену режима. Счета не подписывают так, будто уведомление уже сработало.
Если ряд не сошёлся из-за покупателя или из-за восстановления, переход вычёркивают даже при открытом окне. Вычёркивание здесь — отказ от уведомления, а не пауза «подадим и посмотрим». Посмотреть после подачи дороже: восстановление и скидка клиенту уже в пути. Налоговый аудит до этого решения нужен, когда картина режима и счетов мутная и вы сами не видите, сошёлся ряд или нет: аудит компании.
Камеральная по старым декларациям общей системы от перехода не закрывается. Сданное проверяют по статье 88 как сдавали. Уход не прячет слабую строку прошлого квартала. Если слабая строка есть, её разбирают до уведомления, в логике подготовки к проверке.
Кому этот разговор типичен: обществу с инерцией общей системы и ИП, которому заказчик больше не требует вычет. Разные стартовые вопросы — кому. С чего консультант начинает, если фраза на входе просто «хотим платить меньше», — оптимизация налогов.
Цена в договоре, когда налог на упрощёнке всё же есть
Тогда переход уже не отмена предъявления, а смена правила. Консультант не называет на сайте, какой процент «положен». На записи смотрят доход по главе 26.2 и правило статьи 164, которое редакция связывает с этим доходом. В позицию попадает одно правило, не вилка «можно попробовать мягче».
Дальше два законных способа жить с ценой. Оставить сумму для клиента прежней и выделить налог внутри. Или изменить сумму. Оба требуют, чтобы счёт совпал со статьёй 168. Ни один не разрешает надпись «без НДС», когда начислять нужно. Какой из двух выдержит конкретный договор, видно по тому, жёсткая ли цена. Жёсткая цена плюс обязанность начислить означает, что налог сядет внутрь вашей выручки, а не «сверху за счёт клиента». Это считают до уведомления. После уведомления клиент уже читает новый счёт и спорит.
Если правила ещё нет, потому что доход до уровня не дошёл, в позиции пишут и это: сейчас не предъявляете, следите за доходом так, как велит глава, не вынимая разовые поступления, чтобы остаться ниже. Разовые как раз сдвигают уровень. Вынуть их в расчёте «для консультации» нельзя. Обещать клиенту на годы вперёд, что налога не будет, тоже нельзя: уровень может наступить внутри года, и счета с этого момента меняются не «с января, когда заметим».
Шаблон менеджера обновляют в ту же неделю, что и решение о переходе, а не в квартал, когда декларация уже спросит. Иначе консультация по режиму есть, а документы живут в старой системе. Камеральная увидит документы.
Записаться
Напишите, общее окно ещё впереди или срок уведомления уже прошёл, и нужен ли основным покупателям вычет. Если есть типовой договор с разложением цены — приложите. По нему часто видно, выдерживает переход или нет, ещё до восстановления.